Der entscheidende Leitfaden für Aktienoptionen in schwedischen Startups Dies ist ein Leitfaden für die Einrichtung eines Anreizsystems für Mitarbeiter, die Optionsscheine (Schwedisch: teckningsoptioner) in Aktiengesellschaften (aktiebolag) einsetzen. Zuerst wird eine Zusammenfassung geben Ihnen einen Überblick über den gesamten Prozess und heben einige häufige Fehler. Als nächstes werden verschiedene Arten von Mitarbeiter-Incentive-Programmen diskutiert werden, gefolgt von einem tiefen Eintauchen in wie schwedischen Aktienoptionen arbeiten und wie die Einrichtung eines Optionspool. Schließlich werden Sie durch eine Schritt-für-Schritt-Prozess gehen. Wie ein Optionsschema implementiert wird. Haftungsausschluss: Diese Website und die Dokumente, die von hier heruntergeladen werden können, enthalten allgemeine Informationen, die keine Beratung sind und sollten nicht als solche behandelt werden. Die Informationen bereitgestellt 8220as is8221 ohne irgendwelche Zusicherungen oder Garantien, ausgedrückt oder impliziert. Der beste Weg, um eine Equity-basierte Incentive-Regelung in schwedischen Start-ups ist in der Regel durch den Einsatz von Optionsscheinen, die eine Art von Aktienoptionen sind. Grundsätzlich gibt das Unternehmen neue Optionsscheine an Mitarbeiter, die die Optionsscheine zum Marktwert kaufen (aus steuerlichen Gründen siehe unten). Die Optionsscheine geben jedem Mitarbeiter ein Recht, aber keine Verpflichtung, Aktien zu einem Festpreis (dem Ausübungspreis) zu einem späteren Zeitpunkt zu kaufen. Wenn das Unternehmen also gut läuft, können die Optionsscheine recht wertvoll werden. Die von den Mitarbeitern gezahlte Prämie beim Kauf von Optionsscheinen hängt von vielen Dingen ab, z. B. Aktuelle Unternehmensbewertung, Ausübungspreis und Laufzeit, d. H. Wie viel Zeit vergeht, bis die Optionsscheine in Aktien umgewandelt werden können. Die Prämie beträgt in der Regel 5-20 des aktuellen Aktienkurses. Mit anderen Worten: Die Mitarbeiter zahlen heute eine geringe Gebühr und erhalten in ein paar Jahren das Recht, Aktien zu einem hoffentlich günstigen Preis zu kaufen. Sofern das Unternehmen nicht gut funktioniert, werden die Optionsscheine wertlos. Wenn ein Mitarbeiter früher als erwartet verzichtet, kann die Gesellschaft in der Regel verlangen, dass er einen Teil der Optionsscheine zurück an die Gesellschaft verkauft. Dies geschieht durch ein sogenanntes Trustverfahren, bei dem der Mitarbeiter allmählich das Recht erhält, mehr und mehr Optionsscheine beizubehalten. Bei der Erstellung eines Optionsscheins müssen Sie einen Haftbefehl zwischen dem Unternehmen und den einzelnen Mitarbeitern, den allgemeinen Geschäftsbedingungen für die Optionsscheine und anderen formalen Dokumenten erstellen. Wenn alles ordnungsgemäß eingerichtet ist, muss der Arbeitnehmer nur dann Steuern zahlen, wenn die Optionsscheine (bzw. die entsprechenden Aktien) künftig mit einem Gewinn verkauft werden. Bitte beachten Sie, dass es recht schwierig ist, ein Optionsschema ohne steuerliche Risiken einzurichten. Steuerimplikationen können massiv sein, wenn sie nicht richtig durchgeführt werden. Ein Fallstrick ist, wenn Sie nicht verwenden Marktaussagen und Bewertungen. Selbst wenn Sie einen Großteil der Arbeit selbst mit der Einrichtung Ihrer Haftungsregelung tun, immer konsultieren legalen, steuerlichen und finanziellen Beratung, bevor die Umsetzung der Regelung. Der Unterschied in der Besteuerung kann aus 25 Kapitalertragsteuer für die Arbeitnehmer bei ordnungsgemäßer Durchführung bestehen, und wenn die Aktien nicht unter die Regeln für qualifizierte Gesellschaften fallen (Schwedisch: kvalificerade aktier i fmansbolag), verglichen mit 5731 (Einkommensteuer für Arbeitnehmer plus soziale Sicherheitsbeiträge für das Unternehmen) im Falle von Fehlern. Employee Incentive-Programme Brauchen Sie wirklich ein Mitarbeiter-Incentive-Programm Warum wollen Sie Anreize für die Anreize zu härter arbeiten, um mehr zu verkaufen In diesen Fällen vielleicht seine bessere Verwendung eines Standard-Bonus-Programm mit kurzfristigen Anreize für bestimmte Verhalten. Ownership-Incentive-Programme erfordern viel mehr Bürokratie und Kosten mehr in Rechts-und Finanzberater Gebühren zu implementieren, so verwenden Sie mit Vorsicht. Es gibt natürlich mehrere Gründe, warum es eine gute Idee ist, den Mitarbeitern langfristige Anreize im Unternehmen zu geben (zB Unternehmenskultur, angestrebte Interessen, Wettbewerbssituation, großes Potenzial auf lange Sicht), aber es gibt auch Nachteile (Papierkram, Steuern Risiken, etwas kompliziert, Mitarbeiter können Geld verlieren etc.). Dieser Leitfaden wird nicht diskutieren alle Vor-und Nachteile, sondern geht davon aus, dass Sie sich entschieden haben, ein solches System zu implementieren, oder dass Sie neugierig, wie es funktioniert. Es gibt drei Haupteigentumsbezogene Arten von Anreizprogrammen: Anteile. Lassen Sie den Mitarbeiter Aktien von einem der bestehenden Aktionäre oder durch eine neue Aktienausgabe kaufen. Denken Sie daran, dass die Transaktion muss auf Marktbedingungen oder die Steuerbehörde geben Ihnen eine harte Zeit. Wenn die Unternehmensbewertung sehr niedrig ist, ist dies wahrscheinlich das beste Anreizprogramm. Insgesamt billiger für den Arbeitnehmer als mit einem Optionsschein, um Aktien später zu kaufen. Anteile müssen sofort gezahlt werden, d. h. potenzielle Liquiditätsprobleme. Wenn der Aktienkurs nicht steigt, kann der Verlust höher sein als bei Verwendung von Optionsscheinen. Der Mitarbeiter erhält formale Rechte als Aktionär. Warrants (Schwedisch: teckningsoptioner, beschrieben in diesem Dokument). Dies ist das häufigste Schema für Unternehmen mit bestehenden oder künftigen Investoren und wird im weiteren Verlauf dieses Leitfadens beschrieben. Der Mitarbeiter zahlt für ein Recht, Aktien zu einer festen Bewertung zu einem späteren Zeitpunkt zu erwerben. Wenn die tatsächliche Aktienbewertung zu diesem Zeitpunkt die feste Bewertung übersteigt, wird der Mitarbeiter vermutlich das Recht ausüben, Aktien zu erwerben, wodurch er entweder durch Veräußerung der Aktien gewinnbringend wird oder Aktionär wird (zu reduzierten Kosten). Kleine Anfangsinvestition (typischerweise 10-20 des aktuellen Aktienkurses). Der Mitarbeiter erhält noch ähnliche Anreize wie die tatsächlichen Anteilseigner. Wenn die Aktienbewertung im Laufe der Zeit nicht wie erwartet ansteigt, gehen alle Anreize (und die Anfangsinvestition) verloren, was nicht der Fall ist, wenn der Mitarbeiter Aktionär ist. Der Arbeitnehmer braucht Bargeld, um heute zu bezahlen und später Aktien zu kaufen. Weniger Rechte als Aktionäre, z. Keine Dividenden, keine Stimmrechte etc. Mitarbeiteroptionen (Schwedisch: personaloptioner). Diese Alternative wird oft aufgrund steuerlicher Implikationen sowohl für das Unternehmen als auch für den Mitarbeiter vermieden. Kurzum: Diese werden als steuerpflichtige Leistungen betrachtet, deren Wert am Tag der Ausübung und Umwandlung der Aktien in Aktien berechnet wird. Der Unterschiedsbetrag zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktpreis an diesem Tag wird den Wert bestimmen, zu dem der Arbeitnehmer die Einkommensteuer zu entrichten hat, und das Unternehmen muss Sozialversicherungsbeiträge zahlen. Wenn das Unternehmen gut läuft, könnte dies zu einem massiven Liquiditätsproblem führen. Allerdings kann dieser negative Effekt begrenzt und in bestimmten Fällen sogar eine bessere Lösung sein als Optionsscheine. Wenn Sie sich nicht sicher sind, wenden Sie sich bitte an Ihren Berater. Unabhängig von der Art des Programms, die Sie wählen, und egal, ob seine aktienbasierte oder Bonus basiert, seine nie eine gute Idee, einfach kopieren und einfügen elses Incentive-Programm, da es nicht das gleiche Ergebnis für Ihre Mitarbeiter geben kann. Funktionsweise von Optionsscheinen Ein Unternehmen kann einen Optionsschein an Dritte ausgeben (d. H. Erstellen und verkaufen), z. B. ein Angestellter. Der Optionsschein gewährt dem Inhaber typischerweise das Recht, aber nicht die Verpflichtung, einen neu ausgegebenen Anteil an der Gesellschaft zu einem festgesetzten Preis (Ausübungspreis) zu einem festgesetzten Zeitpunkt einige Jahre in die Zukunft (Verfallsdatum) zu erwerben. Wenn der Haftbefehl an den Arbeitnehmer verkauft wird, muss der Arbeitnehmer den Marktpreis für den Haftbefehl (die Prämie) zahlen, um Steuerfragen zu vermeiden. Wenn der vom Arbeitnehmer gezahlte Preis niedriger ist als der Marktwert, müssen sowohl das Unternehmen als auch der Arbeitnehmer die Steuern (Sozialbeiträge und Einkommensteuer) auf der Grundlage der Differenz zwischen dem gezahlten Preis und dem Marktwert zahlen. Der Marktpreis wird nach dem Black-Scholes-Modell berechnet (siehe unten). Der Wert eines Optionsscheins wird im Laufe der Zeit schwanken, und er kann typischerweise jederzeit an einen anderen Dritten verkauft werden, der möglicherweise Übertragungsbeschränkungen unterliegt, wie zum Beispiel das Recht der ersten Ablehnung. Das bedeutet, dass der Arbeitnehmer theoretisch nach einigen Jahren Geld verdienen kann, indem er die Optionsscheine verkauft, anstatt sie auszuüben, ohne dass die entsprechenden Aktien tatsächlich tatsächlich gekauft werden müssen. Der Arbeitnehmer muss die Prämie an das Unternehmen in bar bezahlen. Dies kann kostspielig sein, abhängig von den Unternehmen Bewertungs-und Optionsschein Bedingungen. Sie können dem Arbeitnehmer helfen, indem Sie ein zusätzliches Gehalt zahlen, aber dann müssen Sie Sozialversicherungsbeiträge und Einkommensteuern zahlen. So oder so, wenn das Unternehmen nicht wie geplant wachsen, kann der Warrant wertlos werden und der Mitarbeiter wird die anfängliche Investitionssteuer verlieren, gibt es kein Problem, den Warrant zu einem höheren Preis zu verkaufen als der Wert, der mit dem Black-Scholes-Modell berechnet wird Da die Mitarbeiter in der Regel nicht sehr tiefe Taschen haben, möchten Sie den Preis so niedrig wie möglich zu halten. Nach Ablauf des Verfallsdatums kann der Optionsscheininhaber die Ausübung des Optionsrechts beschließen. Das Unternehmen wird dann eine neue Aktie ausgeben und an den Optionsscheininhaber zum Ausübungspreis verkaufen. Ist der Ausübungspreis höher als der Marktwert am Verfallsdatum, ist der Optionsschein wertlos (er ist unter Wasser). Im Gegenteil, wenn der Ausübungspreis niedriger ist als der Marktpreis, gilt die Option im Geld. Die Bedingungen des Optionsscheins können bestimmte Einschränkungen enthalten, z. B. Ein Recht auf erste Weigerung, das den Altaktionären das Recht einräumt, den Optionsschein zu erwerben, wenn der Optionsscheininhaber es an einen Dritten verkaufen möchte. Begriffe können auch so genannte "Vesting" enthalten, die so umgesetzt werden, dass, wenn der Mitarbeiter kurz nach dem Kauf der Optionsscheine aufhört, einige der Optionsscheine (die ungedeckten Optionsscheine) zu einem sehr geringen Preis an die Gesellschaft zurückgegeben werden müssen. Die Anzahl der Optionsscheine, die dem Unternehmen zum Kauf angeboten werden müssen, nimmt mit der Zeit ab. Nach einigen Jahren werden alle Optionsscheine ausgeübt. Achtung Bitte beachten Sie, dass die Informationen in diesem Leitfaden für schwedische Aktiengesellschaften gelten, die Optionsscheine an schwedische Steuerpflichtige ausgeben, d. H. Eine Person, die Einkommensteuer in Schweden bezahlt. Die Regelungen können unterschiedlich sein, wenn Sie zB Optionsscheine an ein amerikanisches Vorstandsmitglied ausstellen. Option Pool Vielleicht planen Sie, Optionsscheine an zukünftige Mitarbeiter auszugeben, nicht nur an bestehende. Vielleicht haben Sie von Option Pools gehört. Leider können schwedische Unternehmen nicht leicht schaffen, einen Pool von Optionsscheinen, um Mitarbeiter später zu verkaufen. Fragen Sie sich, warum Sie einen Pool brauchen. Wenn seine, weil Sie nicht alle Papierkram in sechs Monaten wiederholen möchten, ist es verständlich, aber leider gibt es keinen einfachen Weg um dieses. Auf der anderen Seite, wenn youre diskutieren mit potenziellen Investoren und wollen ein Optionspool in der Finanzierungsrunde enthalten, gibt es eine Lösung. Fügen Sie bei der Kommunikation der Cap-Tabelle einfach einen virtuellen Optionspool hinzu, als wären sie bereits in Aktien umgewandelt worden. Dies ist kein echter Pool, es ist nur eine Möglichkeit, die Absicht zu kommunizieren. Bei der Durchführung der Anlage Papierkram, denken Sie daran, die gepoolten Aktien an alle anderen Aktionäre zu verteilen. Beispiel: Annehmen, dass youre, das SEK 1.5M von den Investoren anhebt und das youre, das für eine Post-Investitionstabellenabsicht (einschließlich des hypothetischen Wahlpools) strebt, in dem Gründer 60, Anreizpool 20 und Investoren 20 haben Option-Pool 20 pro rata an die anderen Aktionäre, dh Gründer haben 75 und Investoren werden 25 haben. Auf diese Weise, vorausgesetzt, Sie stellen die Optionsscheine einige Zeit später, werden die Gründer bis zu 60 verdünnt werden und Investoren zu 20. Beachten Sie auch, dass die Bewertung Ist abhängig davon, ob Sie den Optionspool einbeziehen oder nicht. In dem Beispiel erhalten die Anleger zunächst 25 für SEK 1,5M (Pre-Money-Bewertung von SEK 4,5M), aber nach Verwässerung der Optionsscheine werden sie 20 für SEK 1,5M (Pre-Money SEK 6M) besitzen. Bei der Übermittlung der Bewertung müssen Sie unbedingt angeben, ob Sie den Optionspool (voll verwässerte Bewertung, d. H. Vorausgesetzt, dass alle Optionsscheine ausgegeben und umgerechnet werden) oder nicht. Bei der Planung eines Optionspools sollte dies immer in die Diskussionen einbezogen werden. Optionspool durch Tochtergesellschaft Wie bereits in diesem Text erwähnt, gibt es keine einfache Möglichkeit, Optionspools zu erstellen. Allerdings bedeutet dies nicht, seine eine Sackgasse. Kurz gesagt, Sie gründen eine neue Tochtergesellschaft (Tochtergesellschaft) und ausgeben Optionsscheine an sie. Sie haben dann echte Optionsscheine ausgegeben und ein Optionspool angelegt. Wenn Sie zu einem späteren Zeitpunkt einen Optionsschein aus diesem Pool an einen Mitarbeiter übertragen möchten, geben Sie dem Mitarbeiter einen Optionsschein aus der Tochtergesellschaft zu einem Marktwert (wiederum mit Black-Scholes-Modell, neu berechnet mit neuen Parametern). Dies löst nicht das Problem des Mitarbeiters mit dem Marktpreis für den Haftbefehl bezahlen, aber es vereinfacht den Prozess ein wenig, wenn Sie viele Mitarbeiter bei verschiedenen Anlässen zum Kauf Optionsscheine wollen, da keine neue Hauptversammlung notwendig ist, in der Muttergesellschaft. Berücksichtigen Sie bei der Umsetzung eines solchen Optionspools stets die rechtliche, steuerliche und finanzielle Beratung. Umsetzung eines Optionsscheins für Arbeitnehmer In diesem Abschnitt werden Sie durch die Schritte zur Einrichtung eines Anreizprogramms unter Verwendung von Optionsscheinen geführt. Schritt 1 8211 Vorbereiten von Dokumenten Begriffe definieren. Denken Sie daran: verwenden Sie immer marktübliche Konditionen und Bewertungen Aktueller Aktienwert. Sie wollen den Wert niedrig halten, um die Prämie zu senken. Die Post-Money-Bewertung in der letzten Finanzierungsrunde kann als Leitfaden verwendet werden, aber nicht blind nutzen diesen Wert. Wenn Sie zum Beispiel bald mehr Geld (z. B. innerhalb von 6 Monaten) bei einer höheren Bewertung aufbringen möchten, könnte die Steuerbehörde argumentieren, dass der Aktienwert höher sein sollte als in der letzten Finanzierungsrunde. So oder so, ist es entscheidend, eine gute Dokumentation darüber, wie Sie kam mit der Bewertung und der Volatilität (siehe unten) haben. Diese Dokumentation sollte von einem Finanzberater vorbereitet (oder zumindest genehmigt werden) mit Erfahrung aus dieser Art von Optionsregelungen, vielleicht Ihr Auditor oder ein Berater von einem renommierten Unternehmen. Haltbarkeitsdatum. Wann hat der Optionsscheininhaber die Möglichkeit, den Haftbefehl auszuüben. Es liegt an Ihnen, zu entscheiden. Eine lange Lebensdauer macht es wahrscheinlicher für den Haftbefehl in das Geld (wertvoll), aber es erhöht auch die Prämie. Für eine frühe Inbetriebnahme haben die meisten Warrants eine Lebensdauer von mehreren Jahren, aber es hängt viel von der Situation des Unternehmens. Der Arbeitnehmer kann die Optionsscheine vor diesem Datum nicht ausüben. Wenn die Gesellschaft jedoch einen Ausstieg vornimmt, können die Optionsscheine vorher ausgeübt werden. Ausübungspreis. Dies ist der Aktienkurs, den der Optionsscheininhaber bei Ausübung des Optionsrechts zu zahlen hat, d. H. Beim Kauf einer neuen Aktie. Dies ist auch völlig bis zu Ihnen, keine rechtliche oder steuerliche Hilfe erforderlich ist. Sie wollen es niedrig halten, um die Chancen des Optionsscheins im Geld zu erhöhen, aber ein niedrigerer Basispreis erhöht die Prämie, also seien Sie vorsichtig. Achten Sie darauf, nicht zu einem optimistischen Ausübungspreis, da sie ein hohes Risiko der Optionsscheine wertlos ist. Vorsicht Beachten Sie den Unterschied zwischen Aktienkurs und Unternehmensbewertung. Beispiel: Nehmen wir an, dass die heutige Bewertung heute SEK 6M für 1.000.000 Aktien (SEK 6share) beträgt und Sie eine Runde verdünnen, indem Sie 500.000 Aktien für SEK 3M ausgeben und eine Post-Money-Bewertung von SEK 9M erzielen SEK 12M Bewertung. In diesem Fall hat sich die Unternehmensbewertung verdoppelt, aber der Aktienkurs ist nur um 33 auf 8 SEK (12M1.500.0008) gestiegen. Volatilität des Aktienkurses. Dies ist eine mathematische Komponente bei der Berechnung der Prämie, was bedeutet, wie schnell der Kurs des Aktienkurses schwanken kann. Je niedriger die Volatilität ist, desto niedriger ist die Prämie. Typische Volatilität kann 30-35 sein, aber immer konsultieren Sie Ihren Finanzberater. Risikofreies Interesse. Dies ist auch ein Parameter, der die Prämie beeinflusst. Dies ist typischerweise der gleiche wie der Zinssatz einer Staatsanleihe (siehe riksbank. se) mit dem gleichen Ablaufdatum wie der Optionsschein. Wenn Sie Ihren Finanzberater konsultieren, fragen Sie nach dieser Nummer. Vesting Zeitplan. Dies beeinflusst nicht die Prämie, sondern definiert, was passiert, wenn der Mitarbeiter früher als erwartet beendet wird. Eine typische Einstellung macht den Mitarbeiter verkaufen einige Optionsscheine zurück an das Unternehmen beim Verlassen (die ungedeckten Optionsscheine), je früher desto mehr Warrants müssen zurück verkauft werden. Nach einer gewissen Zeit (z. B. 4 Jahre) können alle Optionsscheine gehalten werden (d. h. Die Vesting könnte zum Beispiel machen 148th der Optionsscheine Weste jeden Monat, mit einer 1-Jahres-Klippe, was bedeutet, dass die ersten 12 Monate keine Optionsscheine ausgeübt werden, aber nach 12 Monaten 25 sind vested. Example: Wenn der Mitarbeiter verlässt nach 11 Monaten, alle Optionsscheine müssen zurückgegeben werden. Bei Verlassen nach 12 Monaten kann 1248 25 gehalten werden. Nach 3,5 Jahren können 4248 87,5 gehalten werden. Schließlich sind nach 4 Jahren alle Optionsscheine 4848 100. Eine kritische Frage ist, wie viel das Unternehmen zahlen muss, um wieder zu kaufen die nicht-Aktien Aktien. Merken Sie sich die Grundregel Alle Bewertungen müssen zum Marktpreis sein. In diesem Fall erlaubt jedoch die Steuerpraxis, dass diese Art des Wiederkaufs zu dem niedrigsten der Marktpreise und Kosten (d. h. der einmal vom Arbeitnehmer gezahlten Prämie) erfolgt. Berechnen Sie die Prämie. Verwenden Sie Black-Scholes, um die Prämie zu berechnen. Siehe die Google Spreadsheet-Version oder die Excel-Datei Black-Scholes. Vorbereiten Garantiebestimmungen und Gewährleistungsbedingungen. Angesichts der Tatsache, dass alles so gut ging, wird dieser Schritt ziemlich einfach sein. Nehmen Sie einfach die Warrant-Vereinbarung und die Warrant Bedingungen Dokumente und lesen Sie sie sorgfältig vor der Aktualisierung aller Parameter. Stellen Sie sicher, dass Sie verstehen, was Sie tun. Im Zweifelsfall sprechen Sie mit Ihrem Rechtsberater. Aktualisieren Sie SHA. Auf der Straße, wenn seine Zeit für den Arbeitnehmer, (hoffentlich) Ausübung der Optionsscheine und Aktien zu kaufen, muss der Mitarbeiter die bestehende Aktionärsvereinbarung (SHA) halten. Dies wird im Optionsschein vereinbart. Außerdem müssen die Parteien der bestehenden SHA dem Optionsscheininhaber erlauben, in die SHA einzutreten. Dies wird durch eine Klausel in der SHA gelöst, zwingt die Parteien zu akzeptieren Optionsschein Inhaber, um den Vertrag zu schließen. Stellen Sie sicher, dass dies rechts, indem Sie einen Rechtsberater für Hilfe getan wird, oder verwenden Sie die Shareholders8217 Vereinbarung Vorlage. AoA aktualisieren. Überprüfen Sie Ihre Satzung (AoA, Swedish bolagsordning), um sicherzustellen, dass Sie genug ungenutztes Aktienkapital zur Deckung neuer Optionsscheine haben. Im AoA sind die zulässige Anzahl der Aktien und das Aktienkapital definiert. Stellen Sie sicher, dass die Ausgabe neuer Optionsscheine nicht die maximale Anzahl von Aktien oder Aktienkapital überschreitet. Wenn dies der Fall ist, aktualisieren Sie die AoA (bei einer außerordentlichen Hauptversammlung) und registrieren Sie sie beim Schwedischen Firmenregistrierungsamt (Bolagsverket). Step Two 8211 Sprechen Sie mit dem Mitarbeiter (s) Es scheint offensichtlich, aber es ist wichtig, den Mitarbeiter früh in diesen Prozess einzubeziehen. Nach der Lektüre dieses Leitfadens können Sie verstehen, wie Optionsscheine funktionieren, aber es ist nicht so einfach Stellen Sie sicher, dass der Mitarbeiter versteht, warum Sie ein Anreizprogramm mit Warrants und wie es funktioniert haben wollen. Stellen Sie sicher zu gehören: Warum haben ein langfristiges Anreizsystemprogramm Was sind die Vor-und Nachteile Warum verwenden Sie Optionsscheine anstatt nur die Verteilung von Eigenkapital Wie funktioniert es, aus der Perspektive des Mitarbeiters Warum muss der Mitarbeiter für die Optionsscheine bezahlen Was passiert, wenn das Unternehmen nicht wie geplant wachsen Mitarbeiter kann Geld verlieren Warrants sind keine Aktien Keine Dividenden und keine Stimmrechte. Der Arbeitnehmer muss möglicherweise später ein Unternehmen gründen, um unnötig hohe Steuern zu vermeiden. Während es wichtig, mit dem Mitarbeiter zu kommunizieren, ist es so wichtig, nicht zu versprechen, etwas zu früh. Es sei denn youre wirklich planen, das System sehr bald umzusetzen, dont versprechen alles und dont sprechen über die Bewertung (da es vor der Umsetzung steigen könnte, die Erhöhung der Prämie für den Mitarbeiter). Schritt Drei 8211 Ausführen Halten Sie eine Vorstandssitzung. Erstens muss der Vorstand den Aktionären einen Vorschlag zur Genehmigung eines Optionsscheins vorlegen, siehe Vorstandssitzungsprotokolle (Vorschlag für GM) und Vorstandssitzungsprotokolle (Vorschlag für GM) Anlage 1 Anlage 2 ist eine Beschreibung der wesentlichen Ereignisse im Unternehmen seit dem Letzte Hauptversammlung. Fragen Sie Ihren Prüfer um Hilfe. Anhang 1 bezieht sich auch auf die Optionsbedingungen. Alle erwähnten Dokumente können von StartupDocs. se heruntergeladen werden. Halten Sie den GM. Als nächstes muss eine Hauptversammlung (jährlich oder außerordentliche) das Optionsschema genehmigen, siehe Protokoll der Generalversammlung. Bitte beachten Sie, dass es sich um den Boardvorschlag in Anlage 1 handelt. Entweder macht der GM alle notwendigen Entscheidungen oder der GM gibt dem Vorstand das Mandat zur Umsetzung der Regelung. In der StartupDocs. se Vorlagen, der GM gibt ein Mandat an die Platine. Das Mandat muss bei Bolagsverket registriert werden, siehe letztes Anmeldeformular bei Bolagsverket (Dokument Nr. 824). Vergessen Sie nicht, die Anmeldegebühr zu bezahlen. Ausgabegarantien. Nun, dass der Vorstand hat die Befugnis zur Ausstellung von Optionsscheinen an Mitarbeiter, seine Zeit, um das System umzusetzen. Benutzen Sie das Board Meeting Minutes (Execution), wenn Sie Optionsscheine an Mitarbeiter stellen. Achten Sie darauf, alle drei Anhänge zu befestigen. Anlage 1 ist die Optionsanleihe. Anhang 2 ist die Black-Scholes-Berechnung, einschließlich des Dokuments, das die Unternehmensbewertung, die Volatilität und das risikofreie Interesse motiviert. Anlage 3 ist die gleiche wie in Schritt 1. Dieser Schritt kann wiederholt durchgeführt werden, solange nicht der Gesamtbetrag der von der Hauptversammlung genehmigten Optionsscheine überschritten wird. Auch wenn sich einer der Parameter im Black-Scholes-Modell geändert hat (Vorsicht vor der Bewertung), müssen Sie von vorne beginnen. Anmelden Abonnementliste. Wenn der Vorstand dem Mitarbeiter Optionsscheine angeboten hat, hat der Mitarbeiter die Optionsscheine zu unterzeichnen (d. H. Den Kauf der Optionsscheine zu bestätigen), indem er die Zeichnungsliste Warrant Subscription List unterzeichnet. Wenn mehr als ein Mitarbeiter abonniert ist, können sie dieselbe Subskriptionsliste oder separate Listen signieren. Die Abonnementliste ist nicht erforderlich, aber in den StartupDocs. se-Vorlagen enthalten, da sie den Vorgang einfacher machen kann. Bezahlen Sie für Warrants. Nach dem Abonnement hat der Mitarbeiter die Prämie zu zahlen, entsprechend den Anweisungen der Firma. Abonnement bestätigen. Der Vorstand hat die Abonnements zu bestätigen. Vorstand Sitzungsprotokolle (Bestätigung). Zertifikat aushändigen. Wenn der Vorgang bestätigt wird, unterschreibt der Vorstandsvorsitzende einen Optionsschein. Die dem Mitarbeiter gegeben wird. Benachrichtigen Sie Bolagsverket. Sie müssen Bolagsverket über das Problem informieren, siehe Bolagsverkets-Website für eine Vorlage und zahlen die Anmeldegebühr. Sie müssen wissen, dass Sie Optionsscheine ausgegeben haben, aber sie interessieren sich nicht zu wem. Vergessen Sie nicht, die Inhaber der Optionsscheine mit dem Status der Gesellschaft auf dem Laufenden zu halten. Zum Beispiel, wenn Sie nach zwei Jahren erkennen, dass die Optionsscheine unter Wasser sind, sollten Sie vielleicht mit dem Mitarbeiter chatten und darüber diskutieren, ob es sinnvoll ist, ein neues Optionsschema auf der Grundlage neuer Bedingungen zu schaffen. Das ist ziemlich viel Dieser Leitfaden wird nicht abdecken, wie die Ausübung der Optionsscheine und Ausgabe neuer Aktien. Es ist ziemlich viel darüber geschrieben, z. B. Bei Bolagsverket. Auch bei der Ausübung oder Übertragung eines Haftbefehls kann das schwedische Steuerrecht zweifelhaft sein. Immer besprechen die Situation mit einem Finanzberater gut in der Zeit. Download DocumentsIf erhalten Sie eine Option, um Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben oder wenn Sie die Option oder Lager erhalten, wenn Sie die Option ausüben. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel enthalten keine Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder die Ausübung der Option. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltedauer Anforderungen, youll haben, um Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiterbeteiligungsplan erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, es einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert angeben sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktie bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Spezifische Informationen und Berichtsanforderungen finden Sie unter Publikation 525. Page Zuletzt aktualisiert am: Dezember 30, 2016
No comments:
Post a Comment